2017_18
Guia docent 
Facultat de Ciències Jurídiques
A A A 
català 
 
Grau de Dret (2009)
 Assignatures
  SISTEMA TRIBUTARI
   Continguts
Tema Subtema
Tema 1. INTRODUCCIÓ.
 1. Els impostos en el sistema tributari espanyol.
2. Impostos estatals.
3. Impostos autonòmics.
4. Impostos locals.
Tema 2. L'IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES (I)
 1. Introducció. Les reformes de 1978, 1991, 1998 i 2004.
2. La Llei 35/2006, de 28 de novembre, que aprova la Llei de l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques.
3. Naturalesa. Objecte. Àmbit d’aplicació.
4. Fet imposable. Concepte de renda. Rendes no subjectes. Atribució de rendes.
5. Rendes exemptes.
6. Subjectes passius. Criteris de subjecció.
7. Determinació de la renda.
8. Rendiments del treball. Reduccions. Despeses deduïbles. Retribucions en espècie. Reducció per obtenció de rendiments del treball.
9. Rendiments del capital immobiliari. Despeses deduïbles. Reduccions. Rendiment en cas de parentesc.
10 Rendiments del capital mobiliari. Despeses deduïbles. Reduccions.
11. Rendiments d’activitats econòmiques.
a. Determinació del rendiment net en estimació directa normal.
b. Determinació del rendiment net en estimació directa simplificada.
c. Determinació del rendiment net en estimació objectiva.
12. Guanys i pèrdues patrimonials. Normes específiques de valoració.
a. Reinversió en els supòsits de transmissió d’habitatge habitual.
b. Guanys patrimonials no justificats.
Tema 3. L'IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES (II)
 1. Imputacions de rendes.
2. Integració i compensació de rendes.
a. Integració i compensació de rendes en la base imposable general.
b. Integració i compensació de rendes en la base imposable de l’estalvi.
3. Base imposable. Règims de determinació de la base imposable.
4. La base liquidable.
a. Base liquidable general. Reduccions.
b. Compensació de bases liquidables generals negatives.
c. Base liquidable Estalvi. Reduccions.
5. Mínim personal i familiar. La reducció per quotes i aportacions a partits polítics.
6. La determinació de la quota íntegra. La residència habitual en el territori d‘una Comunitat Autònoma.
7. La quota íntegra estatal. L’escala general de l’impost i els tipus de gravamen de l’estalvi.
8. La quota íntegra autonòmica. L’escala autonòmica o complementària de l’impost i els tipus de gravamen de l’estalvi.
9. La determinació de la quota líquida. La quota líquida estatal i la quota líquida autonòmica.
10. Deduccions.
11. La quota diferencial.
12. La tributació familiar.
13. Règim d’atribució de rendes.
14. Règim fiscal especial aplicable als treballadors desplaçats.
15. Període impositiu. Acreditament de l’impost. Imputació temporal.
16. La gestió de l’impost.
Tema 4. L'IMPOST SOBRE SOCIETATS 1.Introducció. La llei 27/2014 de 27 de novembre
2. Naturalesa i caràcters.
3. Àmbit d'aplicació.
4. Fet imposable.
5. Subjectes passius.
5.1 Les persones jurídiques.
5.2 Les entitats sense personalitat jurídica.
5.3 No subjecció i exempcions.
5.4 Residència.
5.5 Domicili fiscal.
6. Base imposable. Sistemes i règims de determinació.
7. Amortitzacions.
7.1 Concepte.
7.2 Requisits.
7.3 Elements amortitzables.
7.4. Règim tributari.
7.5 Sistemes d'amortització de l'immobilitzat material.
7.6 Sistemes d'amortització de l'immobilitzat intangible.
8. Provisions.
8.1 Concepte.
8.2 Classes.
9. Correccions de valor
10. Tipus de gravamen
11. Quota íntegra.
12. Deduccions de la quota íntegra.
12.1 Deduccions per evitar la doble imposició interna.
12.2 Deduccions per evitar la doble imposició internacional.
12.3 Deduccions per incentivar la realització de determinades activitats. Concepte, classes i límits
13. Bonificacions.
14. Retencions i ingressos a compte.
15. Pagaments fraccionats.
16. Gestió de l'impost.
17. Les empreses de reduïda dimensió.
18. Els règims especials.
Tema 5. L'IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT
 1. Naturalesa. Àmbit d'aplicació.
2. Posició de l'IVA en el sistema d'imposició indirecta.
3. Fet imposable. Operacions no subjectes.
4. Exempcions. Concepte. Classificació.
5. Acreditament. Lloc de realització del fet imposable.
6. Subjectes passius.
7. Base imposable.
8. Tipus de gravamen. Quota.
9. La repercussió de l'impost. Concepte. Requisits.
10. La deducció de l'IVA. Naturalesa. Requisits. Regla de prorrata i regularització de les deduccions per béns de inversió.
11. Les devolucions de l'IVA.
12. Gestió de l'impost. Autoliquidacions. Deures formal, comptables, registrals i de facturació
Tema 6. ALTRES IMPOSTOS.
 1. Impost sobre el Patrimoni.
2. Impost sobre Successions i Donacions.
3. Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats.
4. Impostos Especials.