2012_13
Guia docent 
Facultat d'Economia i Empresa
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Ciències Empresarials (2002)
 Assignatures
  FISCALITAT DE L'EMPRESA
   Continguts
Tema Subtema
Tema 1. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. CAPÍTULO I. INTRODUCCIÓN:
¿Qué es el I.V.A.?; Funcionamiento general del Impuesto; Esquema general; Territorio en el que se aplica el Impuesto. Cesión del impuesto a las Comunidades Autónomas de régimen común; Tributación en territorio común y territorio foral (País Vasco y Navarra) Delimitación con el concepto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

CAPÍTULO II: HECHO IMPONIBLE Y EXENCIONES.
Entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por empresarios y
profesionales
A) Concepto de entregas de bienes y de prestaciones de servicios
B) Concepto de empresario o profesional
C) Concepto de actividad empresarial o profesional
D) Operaciones realizadas en el territorio
E) Operaciones no sujetas
F) Operaciones exentas
Adquisiciones intracomunitarias e importaciones de bienes
A) Conceptos generales
B) Concepto de adquisición intracomunitaria y de importación
C) Operaciones realizadas en el territorio
D) Operaciones no sujetas
E) Operaciones exentas

CAPÍTULO III: SUJETOS PASIVOS. REPERCUSIÓN. DEVENGO.
BASE IMPONIBLE Y TIPO.
Sujetos pasivos:
- Entregas de bienes y prestaciones de servicios
- Adquisiciones intracomunitarias e importaciones
- Responsables del impuesto
Repercusión del impuesto al destinatario:
- Rectificación de las cuotas impositivas repercutidas
Cuándo se producen las operaciones a efectos del impuesto. El devengo
- Entregas de bienes y prestaciones de servicios
- Adquisiciones intracomunitarias e importaciones
Importe sobre el que se aplica el tipo impositivo. Base imponible
- Entregas de bienes y prestaciones de servicios
- Adquisiciones intracomunitarias e importaciones
El tipo impositivo

CAPÍTULO IV: DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES.
Deducciones
- Requisitos para la deducción
- Cuándo se puede deducir
- Cómo se efectúa la deducción
- Deducciones en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional
- Regla de prorrata
- Regularización de deducciones por bienes de inversión
- Deducción de las cuotas soportadas o satisfechas antes de iniciar la realización
habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicios
- Rectificación de deducciones
Devoluciones

CAPÍTULO V: LOS REGÍMENES ESPECIALES EN EL I.V.A.
Introducción
Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos
de colección
Régimen especial de las agencias de viajes
Régimen especial del recargo de equivalencia
Régimen especial del oro de inversión
Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica

CAPÍTULO VI: ESPECIAL CONSIDERACIÓN A LA FISCALIDAD DE LAS PYMES. EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO.
Introducción
Ámbito de aplicación del régimen simplificado
Renuncia al régimen simplificado
Contenido del régimen simplificado
- Determinación del importe a ingresar o a devolver
- Circunstancias extraordinarias
- Actividades de temporada
Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales
- Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales
Obligaciones formales
Gestión del Impuesto

CAPÍTULO VII: LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.
Introducción
Las declaraciones-liquidaciones del I.V.A
- Modelos de presentación
- Plazos de presentación
- Lugar de presentación
Devoluciones
- Supuesto general de devolución
- Devoluciones a los exportadores y otros operadores económicos en régimen comercial
- Devolución a exportadores en régimen de viajeros
- Devoluciones a los empresarios o profesionales no establecidos en territorio peninsular español o Islas Baleares

CAPÍTULO VIII: LAS DECLARACIONES INFORMATIVAS DEL I.V.A.
MODELOS 390 Y 349.
La declaración resumen anual. modelos 390 y 392: Introducción; Modelo de declaración resumen anual, Obligados, Plazo de presentación, Lugar de presentación, Presentación telemática de la declaración resumen anual, ¿Qué requisitos técnicos se precisan para la presentación telemática?, ¿Cómo se presenta la declaración?, Contenido del modelo de declaración resumen anual, Supuesto práctico, La declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Modelo 349, Contenido, Plazo de presentación, Lugar de presentación, Presentación telemática de la declaración recapitulativa,

CAPÍTULO IX: OBLIGACIONES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS DEL I.V.A.: FACTURAS Y LIBROS REGISTROS.
Obligaciones del sujeto pasivo
Obligaciones censales: Obligados a presentar declaración censal, Modelo que ha de utilizarse, Qué se debe comunicar.
Obligaciones en materia de facturación: Obligación de facturar, Facturas expedidas por terceros, Contenido de la factura, Otros documentos de facturación, Plazos de expedición y envío de facturas, Obligación de conservar las facturas, Documentos de facturación como justificantes de deducciones, Facturas de rectificación.
Obligaciones en materia de Libros Registro en el I.V.A: Obligaciones contables de los sujetos pasivos, Excepciones a la obligación de llevanza de libros, Los Libros Registros del I.V.A., Contenido de los documentos registrales, Requisitos formales, Plazos para las anotaciones registrales, Rectificación de las anotaciones contables
Tema 2. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS: 1.- Transmisiones patrimoniales onerosas: hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible, cuota tributaria y reglas especiales.
2.- Las operaciones societarias: hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible, cuota tributaria y reglas especiales.
3.- Los Actos jurídicos documentados.
4.- Disposiciones comunes a los tres gravámenes. Las exenciones.
5.- La Comprobación de valores. La tasación pericial contradictoria.
6.- Las obligaciones formales. Gestión y liquidación del impuesto.
7.- La cesión del tributo a la comunidad autónoma de Cataluña: alcance de la cesión y normativa aplicable. Los tipos reducidos en la transmisión de inmuebles. Los beneficios a inmobiliarias.
Tema 3.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. Capítulo 1. Rendimientos de actividades económicas. Cuestiones generales.
Concepto de rendimientos de actividades económicas
Delimitación de los rendimientos de actividades económicas
Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica
Regímenes de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas
Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas.
Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas.
Individualización de los rendimientos de actividades económicas.

Capítulo 2. Rendimientos de actividades económicas. Régimen de estimación directa.
Concepto y ámbito de aplicación.
Determinación del rendimiento neto.
Determinación del rendimiento neto reducido.
Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas.
de elementos afectos a las actividades económicas.
Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión en régimen de estimación directa.

Capítulo 3. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva. Actividades distintas de las agrícolas, ganaderas y forestales.
Concepto y ámbito de aplicación
Determinación del rendimiento neto

Capítulo 4. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva. Actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
Concepto y ámbito de aplicación
Determinación del rendimiento neto
Tema 4.- EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: 1.- El Hecho imponible, el sujeto pasivo, las exenciones y base imponible. Existencias. Imputación temporal de ingresos y gastos. Ingresos. Gastos. Amortizaciones. Provisiones. Reglas especiales de valoración. Periodo impositivo y devengo del impuesto. Tipo de gravamen y cuota integra.
2.- Deducciones, especial consideración a la deducción por reinversión. Bonificaciones. 3.- Pago fraccionados.
4.- Régimen especial de entidades de reducida dimensión.
Tema 5. LOS IMPUESTOS ESPECIALES. 1.- Introducción y fuentes.
2.- naturaleza y objeto.
3.- Los impuestos especiales de fabricación. Hecho imponible. Exenciones. Ambito espacial de aplicación. Sujetos pasivos. Bases y tipos.
4.- Los impuestos especiales sobre determinados medios de transporte. Hecho imponible. Sujetos pasivos, bases y tipos.
Tema 6. LOS IMPUESTOS EN LAS COMUNIDADES AUTONOMAS. 1. El régimen general, y el regimen de concierto.
2.- Los ingresos tributarios de las CCAA.
3.- Los impuestos cedidos.
4.- Recargos sobre impuestos estatales.
5.- Los impuestos propios aprobados por el Parlament de Catalunya.
Tema 7. LOS IMPUESTOS DE LAS CORPORACIONES LOCALES. 1. Los ingresos tributarios de las corporaciones locales.
2.- El impuesto sobre bienes inmuebles.
3.- El impuesto sobre actividades económicas.
4.- Otros impuestos locales: Sobre vehículos de tracción mecanica, sobre construcciones, sobre incremento de valor de terrenos urbanos de naturaleza urbana.