Type A
|
Code |
Competences Specific | | A3 |
Understand accounting as the language of the economic reality of the company
|
| A5 |
Find, analyze and interpret quantitative and qualitative information of a financial, accounting, economic, social and legal nature that is relevant to the taking of business decisions.
|
| A6 |
Draw up consultancy reports on financial, accounting and tax issues.
|
Type B
|
Code |
Competences Transversal | | B5 |
Teamwork, collaboration and sharing of responsibility |
Type C
|
Code |
Competences Nuclear | | C4 |
Be able to express themselves correctly both orally and in writing in one of the two official languages of the URV |
Type A
|
Code |
Learning outcomes |
| A3 |
Capture, measure and Evaluate a company's activity and its financial implications in order to Determine the economic state of the company.
| | A5 |
Determine the accounting and fiscal results of a company during a given period taking into account the differences between the two disciplines.
| | A6 |
Create and count the different taxes and draft reports on the fiscal repercussions of certain operations.
|
Type B
|
Code |
Learning outcomes |
| B5 |
Participate actively and share information, knowledge and experience.
|
Type C
|
Code |
Learning outcomes |
| C4 |
Produce written texts that are appropriate to the communicative situation
|
Topic |
Sub-topic |
TEMA 1. Les relacions entre la comptabilitat i la fiscalitat.
|
1.1. Introducció
1.2. El Marc Conceptual del Pla General de Comptabilitat
1.3. El Principi de la Meritació com a base de la fiscalitat empresarial
1.4. Pla de Comptes: estudi del Subgrup 47
1.5. Incidències del Registre Comptable dels principals Impostos
1.6. Normes d'Elaboració dels Comptes Anuals: Informació fiscal a incloure en la Memòria |
PART I: LA COMPTABILITAT I L’IMPOST DE SOCIETATS |
|
TEMA 2. La comptabilització de l’impost sobre beneficis.
|
2.1. Introducció
2.2. L’impost sobre beneficis en el Pla General Comptable
2.3. Resultat comptable i base imposable
2.4. Obtenció de l’impost meritat
2.5. Mètodes de comptabilització de la despesa per l’impost sobre societats
2.6. Tractament comptable de les diferències entre el resultat comptable i el fiscal
2.7. Reconeixement dels actius i passius per l’impost.
|
TEMA 3. Comptabilització de l’efecte impositiu de las subvencions, donacions i llegats rebuts |
3.1. Introducció
3.2. Concepte de subvencions
3.3. Subvencions i donacions i llegats rebuts en el PGC
3.4. Fiscalitat de les subvencions, donacions i llegats rebuts
|
TEMA 4. Comptabilització de l’efecte impositiu de les bases imposables negatives i de les deduccions i bonificacions pendents
|
4.1. L’efecte impositiu de les bases imposables negatives
4.2. L’efecte impositiu de les deduccions i bonificacions
4.3. La limitació en la compensació de bases imposables negatives |
TEMA 5. Incidència de la presentació dels Models Fiscals en la Comptabilitat |
5.1. Introducció
5.2. Model 200
5.3. Model 202 |
PART II. LA COMPTABILITAT I L’IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT |
|
TEMA 6. La comptabilització de l’Impost sobre el valor afegit. |
6.1. Introducció
6.2. El Pla General Comptable i l’impost sobre el valor afegit
6.3. Comptabilització de l’impost sobre el valor afegit en l’adquisició de béns i prestació de serveis
6.4. Comptabilització de l’impost sobre el valor afegit repercutit en l’entrega de béns i prestació de serveis
6.5. Operacions intracomunitàries
6.6. Llibres- registre de l’impost sobre el valor afegit
6.7. La regla de la prorrata
6.8. L'IVA de caixa
|
TEMA 7. Declaració fiscal de l'Impost sobre el Valor Afegit
|
7.1. Introducció
7.2. Model de Autoliquidació del IVA: Model 303
7.3. Declaracions Informatives: Model 340 i 349
7.4. Models de declaració anual: Model 390 i 347 |
PART III. LA COMPTABILITAT I ALTRES IMPOSTOS |
|
TEMA 8. L'empresa com a subjecte passiu que efectua retencions corresponents als rendiments de treball i d'activitats econòmiques
|
8.1. Introducció
8.2. Manteniment de perceptors
8.3. Manteniment de les percepcions
8.4. Model Autoliquidació 111
8.5. Model Autoliquidació 115
8.5. Models de resum anual: Model 190 i 180
|
Methodologies :: Tests |
|
Competences |
(*) Class hours
|
Hours outside the classroom
|
(**) Total hours |
Introductory activities |
|
2 |
2 |
4 |
Lecture |
|
20 |
26 |
46 |
Problem solving, classroom exercises |
|
16 |
24 |
40 |
Practicals using information and communication technologies (ICTs) in computer rooms |
|
22 |
33 |
55 |
Personal tuition |
|
1 |
0 |
1 |
|
Practical tests |
|
4 |
0 |
4 |
|
(*) On e-learning, hours of virtual attendance of the teacher. (**) The information in the planning table is for guidance only and does not take into account the heterogeneity of the students. |
Methodologies
|
Description |
Introductory activities |
En les primeres sessions es farà una introducció de l’assignatura explicant els coneixements bàsics que ha de tenir l’alumne per tal de poder superar amb èxit el desenvolupament de la mateixa.
|
Lecture |
En els desenvolupament dels temes hi haurà una breu explicació teòrica acompanyada d’exemples pràctics, amb la finalitat de donar coneixements de fonaments teòrics i normativa establerta per tal de que l’alumne de les fons legals establertes la seva interpretació i aplicació a casos pràctics. |
Problem solving, classroom exercises |
Una vegada coneguts els fonaments teòrics es proposaran casos pràctics per tal de poder aplicar i interpretar els coneixements. |
Practicals using information and communication technologies (ICTs) in computer rooms |
La utilització de programari lliure i d’altre proporcionat per la web de la Agencia Tributaria permetran adquirir una pràctica real del contingut de l’assignatura |
Personal tuition |
l'estudiant pot demanar al professor la resolució d'un dubte, també pot demestorar les actuacions que dins del grup s'han fet per trobar solució al problema. |
Description |
L'estudiant pot demanar al professor la resolució d'un dubte de la materia explicada i del desenvolupament de l'assignatura dins de l'horari establert. |
Methodologies |
Competences
|
Description |
Weight |
|
|
|
|
Practicals using information and communication technologies (ICTs) in computer rooms |
|
En el desenvolupament del contingut teòric de l’assignatura es realitzaran classes pràctiques i l’estudiant tindrà que aplicar els coneixements adquirits en la realització de dos casos pràctics globals a travès de les TIC. Aquest casos pràctics seràn avaluables. |
20% |
Practical tests |
|
Hi haurà tres proves pràctiques.
La primera amb una valoració d'un 20% de la nota final: PART I del contingut de l'assignatura
La segona amb una valoració d'un 10% de la nota final: PART II del contingut de l'assignatura
La tercera, la prova final, amb una valoració d'un 50% de la nota final, consistirà en uns supòsits pràctics del contingut de tot el temari de l'assignatura. |
20%
10%
50% |
Others |
|
|
|
|
Other comments and second exam session |
A la segona convocatòria, hi haurà una prova pràctica que inclourà tot el temari amb una valoració del 100% de la nota de l'avaluació. |
Basic |
Navarro Alcázar, José Vicente; Borras Amblar, Fernando, Impuesto sobre Sociedades. Casos prácticos 2011, 2011, Centro de estudios financieros
Martinez Vargas, Julián; Labatut Serer, Gregorio, La contabilización del efecto impositivo del Impuesto sobre Sociedades, 2011, Centro de estudios financieros
, Memento Plan General Contable 2011 + Fiscalidad On Line, 2011, Francis Lefebvre
|
LEGISLACIÓ: - Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, (BOE 29 de diciembre). - Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (BOE 31 de diciembre). - Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (BOE de 11 de marzo). - Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades (BOE de 6 de agosto). - Ley 16/2007, de 4 de julio, de reforma y adaptación de la legislación mercantil en materia contable para su armonización internacional con base en la normativa de la Unión Europea (BOE de 5 de julio). - Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad (BOE de 20 de noviembre). - Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre. por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas y los criterios contables específicos para microempresas (BOE de 21 de noviembre.
PÀGINES WEB: - Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT): http://www.aeat.es/ - Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC): http://www.icac.meh.es/ |
Complementary |
, Obligaciones Formales, 2011, Fancis Lefebvre
|
|
Subjects that it is recommended to have taken before |
FINANCIAL ACCOUNTING/16204002 |
|
(*)The teaching guide is the document in which the URV publishes the information about all its courses. It is a public document and cannot be modified. Only in exceptional cases can it be revised by the competent agent or duly revised so that it is in line with current legislation. |
|